[부동산 절세시대] 상속주택 취득세 계산시 주택수

김리석 필진

입력2023.11.20 11:10 수정2023.11.20 11:34

한경닷컴 더 라이프이스트

안녕하세요, 부동산 절세시대 김리석 회계사입니다.

이번 시간에는 상속주택의 취득세 계산시 주택수 계산방법에 대해 알아봅니다.

상속을 원인으로 취득한 주택, 조합원입주권, 주택분양권 또는 오피스텔로서 상속개시일(사망일)부터 5년이 지나지 않은 경우에는 1세대의 주택 수를 계산할 때 제외하도록 하며, 해당 주택을 취득하더라도 취득세가 중과되지 않습니다.

해당 내용은 2020년 8월 12일부터 시행하되, 2020년 8월 11일 이전에 상속을 원인으로 취득한 주택, 조합원입주권, 주택분양권 또는 오피스텔에 대해서는 2020년 8월 12일 이후 5년 동안 주택 수 산정 시 소유주택 수에서 제외하도록 합니다.

Case를 나누어 설명하겠습니다.

Case1) 상속주택을 보유하고 있는 경우에 다른 주택 취득하는 경우 취득세
만약, 내가 2주택을 보유하고 있는데 이 중 주택 1채는 상속받은 주택이라고 할 경우 조정대상지역에 있는 주택 1채를 더 산다면 나는 3주택에 대한 취득세 12%를 내야 하는 게 아니라 상속받은 주택을 뺀 2주택에 대한 취득세 8%를 부담합니다.

예를 들어, 2020년 7월 10일에 주택을 상속받았다면 2020년 8월 12일 이후 5년이내인 2025년 8월 12일까지 상속주택을 주택수 계산할 때 고려하지 않고 계산을 하고, 만약 주택을 2022년 6월 10일에 상속 받았다면 상속개시일로부터 5년이내인 2027년 6월 10일까지는 주택수 계산할 때 고려하지 않습니다.

만약, 5년이 지난 다음에도 상속받은 주택을 계속 보유하고 있다면 그 때는 주택수에 포함하여 내가 다른 주택을 살 때 주택수에 영향을 미치게 됩니다.

즉, 2020년 7월 10일에 주택을 상속받았다면 2020년 8월 12일 이후 5년이내인 2025년 8월 12일까지 상속주택을 주택수 계산할 때 고려하지 않는데 2025년 8월 12일 이후에도 계속 이 상속주택을 보유하고 있는 상태에서 내가 다른 주택을 사게 된다면 그 때는 상속주택이 주택수에 포함하게 되어 다른 주택 취득시 주택수에 포함하여 취득세율에 영향을 미칩니다.

Case2) 다른 주택을 보유하고 있는 경우에 상속받은 주택에 대한 취득세

내가 2주택을 보유하고 있고 조정대상지역에 있는 주택 1채를 상속받아 취득세를 내야 하는 경우 3주택에 대한 취득세 12%를 부담한다고 생각할 수 있지만 상속받은 주택은 취득세가 중과되지 않기 때문에 기본세율인 2.8%(원시취득에 대한 취득세율)의 취득세율을 부담하게 됩니다.

상속인들이 공동으로 소유하는 경우는 어떻게 주택수를 계산할까요?
상속주택을 여러명의 상속인들이 공동으로 소유한 경우에는 상속지분이 가장 큰 상속인의 소유주택으로 판단합니다. 다만, 상속지분이 가장 큰 상속인이 2명 이상일 경우에는 1순위로는 '당해 주택에 거주하는 사람' 2순위로는 '최연장자'순으로 판단합니다.

예를 들어, A주택에 대해서 상속인인 A씨, B씨, C씨가 있고 A씨가 상속지분이 가장 높다면 A씨가 A상속주택을 보유한 것으로 판단합니다. 만약 A씨와 B씨가 지분이 높은 경우 B씨가 당해 주택에 거주한다면 B씨, A씨와 B씨 모두 A주택에 거주했고 최연장자가 A씨라면 A씨의 상속주택으로 판단합니다.

이번 시간에는 상속주택의 취득세 계산시 주택수 계산방법에 대해 알아봤습니다.

다음 시간에도 부동산 세금과 관련된 유익한 내용으로 찾아뵙겠습니다.

<한경닷컴 The Lifeist> 김리석 세정회계법인 이사(leesuk1020@naver.com)

"외부 필진의 기고 내용은 본지의 편집 방향과 다를 수 있습니다."
독자 문의 : thepen@hankyung.com

관련 뉴스

1

고금리 여파…기업·개인 파산 사상 최대

올해 파산 신청을 한 기업이 사상 최대를 기록했다. 개인회생도 3분기까지 지난해 전체 규모를 넘어서면서 역대 최대에 달할 전망이다. 경기 침체, 고금리, 인플레이션 등의 ‘3각 파도’에 기업과 개인의 동반 줄도산 위기가 본격화했다는 우려가 나온다. 7일 법원행정처에 따르면 올해 3분기까지 법인파산 신청 건수는 총 1213건으로 연간 기준 사상 최대를 기록했다. 작년 연간 1004건보다 20.8% 늘었으며, 파산 신청이 가장 많았던 2020년 1069건마저 넘어섰다.9월까지 회생(회생단독과 회생합의 사건의 합계) 신청이 1160건인 점을 감안하면 연간 기준으로 파산이 회생보다 많은 첫 ‘데드크로스’가 현실화할 것으로 보인다. 회생 시도를 포기하고 문을 닫는 회사가 빠르게 늘고 있다는 의미다. 최근의 파산 신청은 건설 제조업 등 전통산업뿐 아니라 플랫폼을 위시한 신산업 등 전방위로 확산하는 양상이다.개인이 파산 전 단계에서 신청하는 회생도 사상 최고에 달할 전망이다. 9월까지 9만437건으로 전년 동기 대비 40.1% 급증하며 지난해 연간 규모(8만9966건)를 넘어섰다. 회생 신청이 가장 많았던 2014년(11만707건) 기록마저 넘어설 게 확실시된다. 코로나19 기간 정책자금으로 연명한 자영업자와 암호화폐·주식 투자 손실, 전세사기 등으로 경제 상황이 나빠진 20~30대 청년층의 신청이 급증한 영향으로 풀이된다.기업·개인의 동반 부실화는 재산보다 빚이 많아 상속을 포기하는 사례 급증으로 이어지고 있다. 3분기까지 법원에 상속 포기를 신청한 건수는 2만2127건으로 지난해 같은 기간보다 15.4% 늘었다. 이 역시 연간 기록으로 사상 최대에 달한 지난해(2만5679건) 기록을 갈아치울 전망이다.회생법원 판사 출신인 전대규 변호사는 “대출 금리 상승으로 버틸 수 없게 된 기업과 개인들이 파산·회생에 내몰리고 있다”며 “경기 침체 상황에서 이자 등 비용이 늘어나 내년에는 파산 공포가 더욱 커질 것”이라고 말했다.민경진/김진성/박시온 기자 min@hankyung.com
2

오피스텔 투자할 때, 꼭 알아야 하는 세무 [한경부동산밸류업센터]

큰 건물보다 상대적으로 부담스럽지 않아 비교적 적은 자본으로도 투자할 수 있는 오피스텔. 상업용 부동산인지 거주용 부동산인지 그 사이의 경계 어딘 가에 있는 듯한 오피스텔, 개인이 투자할 때 어떤 세무 이슈를 주의해야 할까?1. 취득세오피스텔을 취득할 때에는 아직 업무용인지 거주용인지 그 목적과 용도가 불분명한 것으로 볼 수 있다. 따라서 오피스텔 자체를 취득할 때에는 거주용으로 사용하려는 의도라도, 일반 상업용 건물 취득하듯이 4.6%의 취득세율을 부담하게 된다. 그러나 취득 이후에는 다르게 취급이 된다. 해당 오피스텔을 거주용으로 사용하면서 주택분 재산세가 부과되면, 이후에 다른 주택을 취득시 이 오피스텔도 주택 수에 포함이 된다. 즉, 다주택 취득세 중과에 영향을 미치는 것이다. 다만, 시가표준액 1억원 이하라면 제외될 수 있다. 또한, 시기적으로는 2020년 8월 11일까지 취득한 오피스텔은 거주용으로 쓰더라도 주택으로 보지 않는다. 오피스텔 분양권은 취득 시기에 관계없이 주택 수에 포함되지 않는다.2. 재산세매년 6월 1일이 보유세의 과세 기준일이 된다. 통상 재산세와 종합부동산세를 보유세라 한다. 기본적으로 오피스텔은 업무용으로 사용시 건물분 재산세와 토지분 재산세가 각각 고지된다. 그런데 주택임대사업자 혜택 등을 위해 지자체에 해당 오피스텔을 주택분 재산세 분류 신청을 통해 거주용으로 씀을 자진하여 밝힐 시에는 주택분 재산세가 2회에 걸쳐 고지된다. 지방세는 공부상 용도에 좀 더 중점을 두는 경향이 있으며, 공부와 실질이 다른 경우에는 그 실질에 따라 과세되어야 하겠지만, 관할 지자체 상황에 따라 현황 조사가 빈번하지는 않다.3. 종합부동산세종합부동산세는 매년 6월 1일을 기준일로, 재산세 부과 현황에 따르게 된다. 재산세가 주택분으로 부과된다면 종합부동산세도 해당 오피스텔의 공시가격만큼 합산되어 부과 대상이 된다. 1주택 단독명의자라면 인당 12억원 공제가 되고, 그 외에는 인당 9억원 공제가 되므로, 초과분은 종합부동산세가 발생한다. 상업용으로 건물분과 토지분으로 재산세가 부과되는 경우에는 건축물 부속토지 등의 토지 공시가격 합계에서 인당 80억원이 공제되므로, 일반적으로 업무용 오피스텔에서 종합부동산세가 발생하지는 않는다. 이처럼 종합부동산세가 달라지려면 재산세 단계에서부터 바뀌어야 한다.4. 부가가치세오피스텔을 업무용으로 쓰고 있다면, 부가가치세 과세 대상이다. 반면, 오피스텔을 실질적으로 거주용으로 쓰고 있다면, 과세 사업자등록 여부와 관계없이 주택 임대이므로 부가가치세 면세 대상이다. 이 때에는 부가가치세 신고 대신, 매년 초에 매출 등을 보고하는 면세 사업장 현황신고 대상이 된다. 세무서는 오피스텔 소유자가 업무용 부동산 임대로 사업자등록을 하더라도, 임차인의 월세 세액공제나 확정일자, 주민등록 주소지 전입 신고 등의 자료를 바탕으로 실제 거주용 임대 현황을 파악할 수 있으므로 주의해야 한다.5. 종합소득세오피스텔 임대에 대한 부가가치세 신고 또는 면세사업장 현황신고에 따른 매출 데이터를 기반으로 하여, 종합소득세가 과세된다. 거주용 임대 시 오피스텔도 주택 수에 포함이 된다. 부부 합산 1주택자는 기본적으로 비과세이지만 공시가격 12억 초과 주택과 해외 주택 월세는 과세가 되며, 2주택자는 월세 과세, 3주택 이상 보유자는 월세와 전세 보증금 이자분 2.9%까지 과세가 된다. 주택 임대소득은 연 2천만원 이하는 분리과세 또는 종합과세가 되며, 2천만원 초과는 종합과세가 된다. 혹시라도 2천만원 이하가 비과세라는 이야기는 2018년까지의 과거 규정으로서 현재는 해당하지 않으므로 주의해야 한다. 반면에 업무용 오피스텔은 금액 상관없이 부동산임대소득으로서 무조건 종합과세가 된다.6. 양도소득세오피스텔을 양도하는 경우에도 거주용으로 실 사용 중이라면 주택 양도로 보며, 업무용으로 사용 중이라면 일반 상가를 양도하는 것으로 본다. 7월에 발표된 2023년 세법개정안에 따르면 개별적으로 출입구, 취사시설과 욕실 등을 갖추고 있고 실제 거주용으로 쓰는 경우는 주택으로 본다는 내용이 담겨 있다. 주택의 개념을 좀더 명확히 할 예정인 것이다. 양도소득세와 같은 국세는 지방세보다 상대적으로 실질을 더 중요시한다. 이는 형식을 뛰어 넘어 실질에 따라 과세한다는 세법의 대원칙인 실질과세원칙이다. 오피스텔이 주택으로 간주되면, 1세대 1주택 비과세에도 영향을 미치며, 다주택 중과 등의 이슈도 따르게 된다. 다만, 만약 거주용 오피스텔 하나만을 보유 시 거래가액 12억까지는 양도세 비과세를 검토해볼 수 있으므로, 비과세가 없는 업무용 오피스텔에 비하여 오히려 유리한 부분도 있을 수 있다.세무서는 매년 기획 점검을 통해 오피스텔 과세 재원을 찾아내고 있다. 오피스텔 임차인이 사업자등록이 되어 있으나 그 임대인은 사업자등록을 하지 않은 경우, 이는 임대인에게 업무용 부동산 임대소득이 있는데 신고 누락 가능성이 있음을 뜻한다. 또한 반대로 오피스텔 임대인이 사업자등록을 했는데 임차인이 사업자등록을 안 한 경우, 이는 주택으로 임대 중임을 추정할 수 있다. 이에 해당하는 오피스텔 소유자들의 명단은 과세관청의 고도화된 전산망을 통해 추려진다. 이처럼 기획 점검 대상이 될 수 있고, 다양한 세목들의 과세 이슈가 포착될 수 있으니 오피스텔 소유자는 주의해야 한다.김수정 하나은행 자산관리그룹 자산관리컨설팅센터 상속증여팀 / 세무전문위원※ 본 기고문의 의견은 작성자 개인의 의견이며, 소속회사의 의견과는 다를 수 있습니다.'빌딩 투자 업그레이드 플랫폼' 한경부동산밸류업센터
3

[special]상속 난제 해결할 최고의 전문가는

대한민국은 급속한 고령화와 자산 가치의 상승으로 이른바 ‘상속의 시대’에 살고 있다고 해도 과언이 아니다. 상속·증여의 난제들이 부자의 전유물이 아닌 일상의 고민으로 넘어 오고 있는 것이다. 국회 기획재정위원회 소속 양경숙 더불어민주당 의원이 국세청에서 받은 자료를 분석한 결과에 따르면 2022년 총 상속·증여 재산 규모는 188조4214억 원이었으며, 이는 5년 전인 2017년 상속·증여 재산 규모와 비교해 2.1배 정도 증가했다. 또한 보험연구원이 발간한 ‘새로운 성장을 위한 도전과 과제: 신노년층 등장과 보험 산업 대응 CEO 리포트’에 따르면 상속이나 증여 등 주로 고령층이 주도하는 자금 이동 규모는 큰 폭으로 증가했다. 상속과 증여재산가액은 2002년에 모두 10조 원 미만이었으나 2022년에 각각 40조 원을 웃돌았던 것이다. 향후 베이비붐 세대(1955~1963년 출생자)가 80~90세에 진입하게 되면 자금 이동의 속도는 더 빨라질 전망이다. 고령화와 자산 가치의 상승은 다양한 상속·증여 이슈를 불러오고 있다. 이제 아파트 한 채 가격은 10억 원을 훌쩍 넘어섰고, 대한민국 경제신화를 이끌던 1·2세대 경영인들의 은퇴로 인해 세금 문제뿐만 아니라 가업승계와 인수·합병(M&A), 신탁 등 다양한 고민을 풀어줄 솔루션이 필요해졌기 때문이다. 이에 한경 머니는 10월에 진행한 ‘2023 대한민국 베스트 상속·증여팀’ 설문 평가(설문 분석: 글로벌리서치)에서 전문가 추천을 새롭게 추가했다. 이를 통해 전문가들이 직접 뽑은 상속 분야 최고의 ‘파워 어드바이저’를 엄선해봤다. 김앤장, 드림팀 구축…전문성·노하우 등 눈길 국내 최대 로펌인 김앤장 법률사무소는 가사상속 분야에 있어서도 화려한 전문가 라인업을 뽐냈다. 세법 및 국제조세 학회 관계자, 중견기업 법무 담당자, 금융사(은행·증권·보험), 로펌, 회계법인 등의 전문가 70명이 손꼽은 최고의 상속 분야 전문가는 12명에 달했다. 가사상속 분야의 드림팀으로 불리는 전문가들의 일면을 살펴보면 그 무게감이 남다르다. 우선 대법원 조세팀 재판연구관, 수원지방법원 부장판사를 역임한 정병문 변호사는 건설, 무역, 해운운송, 정유사, 조선 회사, 금융기관 등 굴지의 국내외 대기업을 대상으로 세무조사 및 조세 쟁송 등 폭넓은 자문을 진행하고 있으며, 대법원 양형연구회원으로도 활동하고 있는 최재혁 변호사는 가족법 관련 분쟁, 기업지배구조 관련 소송, 프라이버시·정보보호 관련 소송에서 남다른 노하우를 전하고 있다. 또한 한국은행과 금융감독원에서 재직한 경험이 있는 이선지 변호사는 파이낸싱 그룹을 대표하는 변호사로서 구조화 금융 거래 및 신탁 거래, 블록체인, 대체 불가능한 토큰(NFT), 가상자산 등과 관련한 자문에서 풍부한 경험을 전하고 있으며, 서울가정법원 가사소년전문 부장판사 등을 역임한 권태형 변호사는 가사·상속 소송은 물론 세무조사 및 조세쟁송, M&A 및 기업지배구조 소송에서 탁월한 능력을 보여주고 있다. 더불어 한국가족법학회, 한국신탁학회 등 다양한 외부 학회에서 활발히 활동 중인 박민정 변호사는 신탁과 관련된 사전상속 플랜 설계, 재산 분할 등의 자문을 펼치고 있고, 국세청 행정사무관으로 10년간 재직한 뒤 서울중앙지방법원 등에서 판사로 근무한 이력이 있는 이상우 변호사는 다수의 선례적 조세소송을 이끌면서 언론사 조사에서 조세 분야 베스트 변호사로 선정되기도 했다. 특히 김앤장의 전문가들은 복잡하게 얽혀 있는 기업의 경영권 승계 문제와 관련해 격이 다른 자문을 펼쳐 오고 있다. 은정민 변호사의 경우 다년간 국내외 경험을 바탕으로 원만한 경영권 승계, 국내 및 해외의 자산 승계 등을 위한 자문에서, 박재찬 변호사는 효율적인 경영권 승계가 이뤄질 수 있도록 기업지배구조를 설계하고 최적의 상속·증여세 절세 방안을 도출해내는 자문에서, <김앤장 변호사가 풀어 쓴 궁금한 상속·증여>의 저자이기도 한 민경서 변호사는 기업지배구조 개선 및 세무조사 자문에서 굳건한 신뢰를 쌓고 있다. 이외에도 이종명 변호사는 공인회계사 경력을 바탕으로 세금 신고부터 세무조사 대응 등 상속·증여와 관련한 세무 분야에서, 기획재정부 등에서 30여 년간 조세 관련 정책 업무를 담당한 문창용 고문은 조세 분야의 전반에 대한 실무에서, 국세청에서 12년간 재직한 하병만 세무사는 법인세, 소득세, 부동산 투기 등의 조사에서 오랜 경험을 전하고 있다. 세종·바른 등 맨파워 강점…분야별 전문성 돋보여국내 가사상속 분야는 업권 간 벽을 허물며 뜨거운 경쟁을 펼치고 있다. 이 중 이번 설문 평가에서 4명 이상 전문가 추천을 받으며, ‘파워 어드바이저 그룹’에 이름을 올린 법무법인(세종·태평양·바른), 회계법인(삼일PwC·삼정KPMG), 금융사(KB국민은행)의 맨파워가 매섭다. 법무법인 세종의 경우 지난해 4월 상속 관련 법률 서비스와 자산관리 서비스를 통합적으로 제공하는 ‘상속·자산관리팀’을 발족하고, ‘미래상속세연구소’를 별도로 신설하는 등 발빠른 행보를 보여주고 있다. 특히 올해 로펌 및 빅4 회계법인 중 유일하게 지난 6월에는 한국중견기업연합회와 ‘상속세와 상속 분쟁의 현주소’를 주제로 세미나를 개최하기도 했다. 지난해 3월부터 세종의 조세그룹을 이끌고 있는 백제흠 대표변호사는 조세 분야의 최고 실력자로 인정을 받고 있다. 서울지법 판사를 역임하고 김앤장 법률사무소에서 조세 전문 변호사로 18년간 활동한 그는 1조7000억 원의 국내 최대 규모 사건을 수행하고, 다수의 선례적인 조세 소송과 심판 사건을 통해 ‘미스터 퍼펙트’로 불리기도 한다. 세종 조세그룹 내에서 조세조사·쟁송팀장을 맡고 있는 윤진규 변호사는 대법원 조세조 재판연구관(부장판사), 서울행정법원 조세전담부 부장판사 등을 역임한 국내 최고의 조세 전문가이며, 최근 쟁점 세액 35억 원 규모의 증여세 부과처분 취소 소송에서 원고를 대리해 과세처분을 취소하는 판결을 이끌기도 했다. 김현진 변호사는 공인회계사 및 세무사 출신의 변호사로 상속재산 분할, 유류분, 유언의 효력, 신탁 등 상속과 관련된 소송 및 자문을 수행하고 있으며, 조세쟁송, M&A 조세자문, 기업승계, 기업회계 분야에서 법률과 조세·기업회계를 유기적으로 접목한 종합적인 솔루션을 제공해 평판이 높다. 정영민 선임공인회계사는 다국적 국내외 대기업부터 중소기업까지 다양한 규모 및 업종의 상속·증여세 사건을 포함해 법인세, 소득세, 부가가치세, 국제조세와 관련된 자문, 세무조사 및 쟁송 사건에 대한 풍부한 경험을 보유하고 있다. 특히 그는 감사원에 입사해 9년간 국세청 감사 등을 담당하며 S그룹 및 L그룹 등 국내 5위 안의 대그룹 승계 사건을 포함해 300건 이상의 상속·증여세 조사 사건 등을 감사한 노하우를 높게 평가받고 있다. 법무법인 바른의 경우 자산 운용, 상속 자문, 상속 분쟁, 기업승계 등 자산관리와 자산 승계 전 단계에 대한 원스톱 서비스를 제공하기 위해 EP센터(Estate Planning Center)를 설립해 운영해 오고 있다. 기존 금융권과 차별화된 자산관리 토털 서비스를 제공하기 위해 별도의 전담조직을 운용하는 대형 로펌은 바른이 최초다. 법적 전문성이 요구되는 영역은 변호사들이 직접 구체적인 전략을 수립해 실행하고, 필요에 따라 회계법인, 세무법인, 자산운용사 등과 협업하는 방식이다. 바른을 이끌고 있는 이동훈 대표변호사는 대법원 재판연구관을 거쳐 부산지법, 수원지법에서 부장판사를 역임한 뒤 2014년 바른에 합류했으며, 가사소송, 건설·부동산, 기업과 관련된 형사소송 등에서 탁월한 능력을 발휘하고 있다. 현재 자산승계본부장을 맡고 있는 조웅규 변호사는 상속 자문, 상속 분쟁, 기업승계 등 자산관리와 자산 승계 분야의 전문 변호사로 법인 내 연구단체인 상속신탁연구회의 회장도 역임하고 있다. 대기업 및 중견·중소기업 오너 일가의 상속재산 분할, 유류분반환청구 등 다수의 상속 분쟁을 성공적으로 수행했다. 정재희 변호사는 서울행정법원 내 조세전담부 판사로서 2년간 다수의 조세 사건(흑자법인을 통한 증여에 대한 증여세 완전포괄주의 과세 부인 등)을 처리한 노하우를 갖고 있으며, 이경진 변호사는 현재 재가족법학회 정회원으로 상속재산 분할 및 기여분 사건, 성년후견 사건 등을 성공적으로 수행한 바 있다. 법무법인 태평양은 가사상속 분야에 중량감이 다른 전문가들이 포진돼 있다. 우선 임채웅 변호사의 경우 20년간 대법원 재판연구관, 사법연수원 교수, 서울중앙지법 부장판사 등으로 근무했으며, 서울가정법원 부장판사를 마지막으로 2011년 법무법인 태평양에 합류했다. 그는 지난 2022년 10월경 출범한 태평양 자산관리승계센터의 핵심 멤버로 <상속법 연구>, <신탁법 연구 1·2> 등의 저서를 발간하고, 가족법학회, 민사소송법학회, 신탁포럼 회원으로서 법원 및 판례 동향에 밝은 변호사로 평가받고 있다. 21년간 법관으로 재직하며 민·형사, 가사 등 다양한 재판을 담당했던 조일영 변호사는 태평양 자산관리승계센터의 핵심 멤버로서 자산관리, 가업승계에 대한 종합적인 자문을 진행하고 있으며, 유철형 변호사는 기획재정부 세제실·국세청·행정안전부 등의 고문변호사로서 조세 제도 개선에 적극 참여하는 한편 ‘상속세 및 증여세법’ 등에 대한 오랜 연구를 바탕으로 ‘조세 법리에 밝은 이론가’로 정평이 나 있다. 또한 부광득 변호사는 상속, 후견 등과 관련한 가사소송 및 자문 업무를 맡고 있으며, 국내 굴지의 재벌 그룹 상속 분쟁 등을 포함해 복잡하고 다양한 상속 분쟁들을 해결한 경험이 풍부하다. 택스 플랜·부동산·M&A 등 상속 이슈 원스톱 해결 국내 최대 회계법인인 삼일PwC는 지난해 기존 ‘상속증여전문팀(IGT&CG)’을 ‘고액자산가 세무자문그룹’으로 확대한 바 있다. 고액자산가 세무자문그룹은 고액자산가와 그 가족, 가족 소유 법인의 장기적인 자산관리 외에도 자산의 이전 승계, 투자·사회공헌 활동과 관련, 특화된 통합 자문 서비스를 제공한다.삼일PwC는 선도적으로 기업상속승계(Entrepreneurial and Private Business·EPB) 플랫폼을 만들고, 차세대 경영자들을 위한 글로벌 인재 육성 프로그램 ‘넥스트젠(NextGen)’을 운영하기도 했다. 이 같은 차별화된 서비스는 강력한 맨파워에서 출발한다. 삼일PwC의 김운규 파트너는 2009년부터 상속세 및 증여세 관련 업무를 전문적으로 수행하고 있으며, 현재 삼일 내 고액자산가 세무자문그룹의 상속증여팀장을 맡고 있다. 10여 년간 축적된 노하우를 바탕으로 상속세 및 증여세 신고와 조사 지원, 기업승계 자문, 자금출처 및 주식 변동 조사 지원, 상속·증여 관련 조세불복 업무 등을 수행하고 있다. 홍승환 파트너는 삼일에서 17년간 중소·중견기업 M&A를 담당하고 있다. 은퇴를 고민하는 기업 오너들의 회사 매각을 통한 현금화 및 출구전략 실행을 지원하고 있는 것이다. 특히 중소벤처기업 인수합병지원센터 핵심 멤버(실무총괄)로 활동하고 있으며, 중소벤처기업부와 함께 <M&A 에센스>, <M&A 사례집>, <M&A 가이드북> 등의 저서를 발간한 바 있다. 박주희 파트너는 2011년 삼일에 입사한 이래 주로 소득세 분야의 자문을 담당하고 있다. 국내 세법은 물론 크로스보더(cross border) 세제에 대한 깊은 이해와 개인세제 관련 특화된 전문성을 갖고 있으며, 특히 고액자산가를 중심으로 다양한 자문을 제공해 오고 있다. 그는 외국인 세제 분야에도 전문적 지식을 보유하고 있어 외국 국적 고액자산가 또는 그 가족 구성원을 대상으로 한 자문 업무 또한 수행하고 있다.변영선 파트너는 삼일의 비영리법인지원센터장으로 2006년부터 공공기관, 재단법인, 학교법인, 의료법인, 협회, 공제회 등 비영리법인의 회계와 세무 업무를 전문적으로 서비스하고 있다. 그는 공익법인 세제 발전과 회계 투명성에 기여한 공로를 인정받아 국무총리 표창(2021년), 국세청장상(2019년), 행정안전부 장관상(2018년)을 받았다.삼정KPMG는 가업승계지원센터를 운영해 오고 있으며, 중견기업의 지속 가능한 성장과 발전에 핵심인 안정적인 기업승계를 위해 상속·증여 자문, 지배구조 개편, M&A·자금조달, 경영권 승계 전략 수립 등을 지원하고 있다. 삼정KPMG는 가업승계의 핵심 이슈인 세무, 회계, 인사, 재무, 법률의 전문가가 입체적인 마스터 플랜을 수립해 솔루션을 제시해 호평을 얻고 있다. 우선 하병제 부대표(본부장)는 삼정에서 20년 이상 근무하며 다양한 자문 역할을 수행하고 있으며, 기업 인수 및 매각 자문, 기업 투자 유치 자문 등에 강점을 갖고 있다. 한원식 부대표는 삼일회계법인, 법무법인 세종, 김앤장 법률사무소 등을 거쳤으며, 합병·분할 등 기업구조조정, 세제에 풍부한 경험을 갖고 있다는 평가를 듣는다. 그는 다수의 대기업 및 중견기업의 경영권 승계 자문을 수행하며, 골치 아프게 꼬인 상속·증여 난제를 풀어낸 바 있다. 최세훈 상무는 택스4본부의 파트너로서 현재 경기도 행정심판위원을 맡고 있으며, 한국조세연구포럼 감사, 한국주택협회 부동산세제위원 등 왕성한 활동을 근간으로 코스닥협회 일감 몰아주기·일감 떼어주기 증여세 강의 등을 진행하기도 했다. 김병국 상무는 C그룹과 S그룹, 다수의 중견기업의 경영 승계 방안을 검토하는 등 기업지배구조 개편 방안 및 실행 지원에서 탁월한 역량을 보여주고 있다. 대형 정유사, 중공업, 금융사, 정보기술(IT) 기업 등의 조세불복, 세무조사 등의 자문 경험도 풍부하다. KB국민은행은 국내 리딩뱅크로 자산관리 분야에서는 타의추종을 불허하고 있다. 특히 KB국민은행의 WM스타자문단은 상속·세무·법률·경영 컨설팅 등을 원스톱으로 제공하며, 고객들로부터 신뢰의 눈도장을 확실하게 받고 있다. 김현섭 한남PB센터장은 KB국민은행에서 여신·외환 10년 경력에 더해 강남스타, 도곡스타 등 핵심 프라이빗뱅킹(PB)센터에서 17년 동안 프라이빗뱅커(PB) 경력을 쌓은 베테랑이다. 국제공인재무설계사(CFP)인 그는 WM스타자문단으로 활동하고 있으며, 2022년에는 언론사에서 선정한 올해의 PB상(은행 부문)을 타기도 했다. 지혜진 변호사는 지난 2021년 KB국민은행에서 출시된 유언대용신탁 상품인 KB위대한유산신탁을 통해 고객의 다양한 니즈를 반영한 상속 컨설팅을 제공해 왔다. 현재는 KB형 패밀리오피스 서비스를 위해 선보인 ‘KB 골드앤와이즈 더 퍼스트(Gold&Wise The First) 센터’(서울 강남구 압구정동)에서 부의 증식과 이전, 가업승계까지 고려한 신탁 솔루션을 제공하고 있다.박원갑 부동산수석전문위원은 올해 29년째 부동산 시장을 지키는 베테랑으로 국내 대표적인 부동산 전문가 중 한 명이다. 한국경제TV의 ‘올해의 부동산 전문가 대상’(2007년), 한경닷컴의 ‘올해의 칼럼리스트상’(2011년)을 수상했다. 현재 국민은행 WM스타자문단 부동산수석전문위원으로 활동하고 있으며, 한국개발연구원(KDI) 경제정책자문위원이다.정주용 세무사는 KB국민은행에서 8년째 VIP 고객 대상 절세 컨설팅 업무를 맡고 있으며, 도곡스타PB센터, 청담스타PB센터 등 주로 강남권 고객을 담당해 왔다. 그는 세무법인 및 국세청에서 근무한 경험을 토대로 이론과 실무를 겸비했다는 평가를 받고 있으며, 현재는 국내 최고 자산관리 센터인 ‘KB 골드앤와이즈 더 퍼스트센터’에서 KB증권 겸직까지 맡아 센터 고객 세무 상담을 전담하고 있다.이 밖에도 전통의 조세명가 법무법인 율촌(이강민·김성우·김민석), 상속·신탁 분야의 신흥 강자인 법무법인 가온(소순무·배정식·강남규), 빅4 회계법인 EY한영(이상범·이나래·김진규) 등이 상속 분야의 파워 어드바이저로 앞 순위에 이름을 올렸다.글 한용섭 편집장