┌───────────┬──────────┬───────┬──────┐ │ 공 제 요 건 │ 공 제 금 액 │ 제출서류 │ 서류발급처 │ └───────────┴──────────┴───────┴──────┘ 【종합소득공제】 ┌─┬───────────────────────────────────┐ │ │◆ 기본공제 │ │인├─────────┬──────────┬───────┬──────┤ │ │ㆍ본인 ㆍ배우자 │⇒1인당 100만원 │ │ │ │적│ㆍ부양가족 │ㆍ소득금액이 100만원│ │ │ │ │ 직계비속('85.1.1 │ 초과인 배우자와 부│ㆍ소득공제신고│ㆍ본인이작성│ │공│ 이후 출생자) │ 양가족은 공제대상 │ 서 │ㆍ구청,읍.면│ │ │ 직계존속 남자('45│ 에서 제외 │ㆍ주민등록표등│ 동사무소 │ │제│ 12.31이전출생자)│ │ 본 또는 호적│ │ │ │ 직계존속 여자('50│ │ 등본 │ │ │ │ 12.31이전출생자)│ │ │ │ │ ├─────────┴──────────┴───────┴──────┤ │ │◆ 추가공제 │ │ ├─────────┬──────────┬───────┬──────┤ │ │ㆍ기본공제대상자중│⇒장애인 : │ │ │ │ │ -장애인.경로우대 │ 1인당 200만원│ │ │ │ │ 자('36.1.1∼40. │⇒경로우대자 중 │ㆍ주민등록표등│ㆍ구청,읍.면│ │ │ 12.31 출생자,'35│ ㆍ65∼69세: │ 본 또는 호적│ 동사무소 │ │ │ 12.31 이전출생자) 1인당 100만원│ 등본 │ │ │ │ -부녀자공제:배우 │ ㆍ70세이상: │ │ │ │ │ 자가 있는 여성근│ 1인당 150만원│ │ │ │ │ 로자 또는 독신여│⇒부녀자: │ㆍ상이증명서, │ㆍ의료기관, │ │ │ 성중 부양가족이 │ 1인당 50만원 │ 장애인등록증│ 읍.면.동사│ │ │ 있는 세대주 │⇒자녀양육비: │ (수첩) 사본,│ 무소 │ │ │ -자녀양육비공제: │ 1인당 100만원│ 장애인증명서│ │ │ │ (전소득자):6세이│ㆍ자녀양육비공제는 │ │ │ │ │ 이 직계비속('99.│ 교육비와 중복공제 │ │ │ │ │ 1.1이후 출생) │ 허용 │ │ │ ├─┴─────────┴──────────┴───────┴──────┤ │◆ 소수공제자 추가공제 │ ├─┬─────────┬──────────┬───────┬──────┤ │ │ㆍ기본공제자수가 │⇒1인(본인만)인 경우│ │ │ │ │ 2인이하인 경우 │ 100만원│ │ │ │ │ │⇒2인(본인외1)인경우│ │ │ │ │ │ 50만원│ │ │ ├─┴─────────┴──────────┴───────┴──────┤ │◆ 연금보험료 공제 │ ├─┬─────────┬──────────┬───────┬──────┤ │ │ㆍ국민(공무원 등) │⇒전액(당해연도 본인│ │ │ │ │ 연금보험료 │ 부담금) │ │ │ ├─┼─────────┴──────────┴───────┴──────┤ │ │◆ 보험료공제 │ │특├─────────┬──────────┬───────┬──────┤ │ │ㆍ국민건강보험료. │⇒전액(본인부담금) │ㆍ보험료납입증│ │ │별│ 고용보험료 │ │ 명서 또는 납│보험회사 및 │ │ │ㆍ보장성 보험료 │⇒100만원 한도 │ 입영수증 │농협.수협.우│ │공│ㆍ장애인전용보장성│⇒100만원 한도 │* 다음년도부터│체국에서 발 │ │ │ 보험료 │ │ 는 자동이체 │급 │ │제│ │ │ 통장사본으로│ │ │ │ │ │ 가능 │ │ │ ├─────────┴──────────┴───────┴──────┤ │ │◆ 의료비공제 │ │ ├─────────┬──────────┬───────┬──────┤ │ │ㆍ연 급여액의 3% │⇒500만원 한도 │ㆍ의료비지급명│의료기관, 약│ │ │ 초과 의료비 │ │ 세서 │국 또는 장애│ │ │ㆍ본인.장애인.경로│⇒한도초과 되더라도 │ㆍ의료비영수증│인 보장구 판│ │ │ 우대자 의료비 │ 공제 │ 의료비부담내│매처, 국민건│ │ │ │ │ 역서 중 선택│강보험공단 │ │ │ │ │ │홈페이지 등 │ │ ├─────────┴──────────┴───────┴──────┤ │ │◆ 교육비공제 │ │ ├─────────┬──────────┬───────┬──────┤ │ │ㆍ유치원아.영유아.│⇒1인당 200만원 한도│ㆍ교육비납입증│ │ │ │ 취학전 아동, 초.│ │ 명서(공납금 │ │ │ │ 중.고등학생 │ │ 납입영수증) │학교장,학원 │ │ │ㆍ대학생 │⇒1인당 700만원 한도│ㆍ보육료납입영│장,한국교육 │ │ │ │ │ 수증 │개발원장 등 │ │ │ │ │ㆍ학원수강료납│ │ │ │ │ │ 입영수증 │ │ │ │ │ │ㆍ국외교육비공│ │ │ │ │ │제대상입증서류│ │ │ │………………………│…………………………│…………………│………………│ │ │ㆍ장애인특수교육비│⇒전액 │ㆍ공납금 등 영│사회복지시설│ │ │ 및 대학원, 직업 │※본인과 장애인은 한│ 수증 │재활실시기관│ │ │ 훈련비(본인에 한│ 도 없음 │ㆍ소득공제조회│국세청 홈페 │ │ │ 함) │ │ 내역서 │이지 │ │ ├─────────┴──────────┴───────┴──────┤ │ │◆ 주택자금공제 │ │ ├─────────┬──────────┬───────┬──────┤ │ │①주택마련저축, 주│⇒①연간 300만원한도│ㆍ주택마련저축│ │ │ │ 택 취득.임차차입│ │ 납입 및 상환│ │ │ │ 금원리금 상환액 │ │ 증명서 │해당 │ │ │ 의 40% │ │ │금융기관 │ │ │②장기주택저당차입│⇒①+② 연간 1,000만│ㆍ당해주택의 │ │ │ │ 금 이자상환액 │ 원 한도 │ 등기부등본 │ │ │ ├─────────┴──────────┴───────┴──────┤ │ │◆ 기부금 │ │ ├─────────┬──────────┬───────┬──────┤ │ │ㆍ국가,무료.실비의│⇒전액 │ │ │ │ │ 사회복지시설 등 │ │ │ │ │ │ㆍ조특법 §73에 규│⇒(종.소금액-전액공 │ │ │ │ │ 정된 특정단체 │ 제)×50% │ㆍ기부금명세서│기부금 │ │ │ㆍ우리사주조합 기 │⇒(종.소금액-전액- │ㆍ기부금영수증│접수기관 │ │ │ 부금 │ 50%)×30% │ │ │ │ │ㆍ문화.예술.교육. │⇒(종.소금액-전액- │ │ │ │ │ 종교 등을 위한 │ 50%-30%)의 10% │ │ │ │ │ 공익성기부금 │ 한도 │ │ │ │ ├─────────┴──────────┴───────┴──────┤ │ │◆ 결혼.이사.장례 │ │ ├─────────┬──────────┬───────┬──────┤ │ │ㆍ결혼.이사.장례 │⇒각 사유당 100만원 │ㆍ호적 및 주민│ │ │ │ 사유별 │ 씩 공제 │ 등록등본 │ㆍ구청,읍.면│ │ │ ※지출증빙을 필요│* 연간 총급여 2,500 │ㆍ이사는 주택 │ 동사무소 │ │ │ 로 하지 않음 │ 만원 이하만 적용 │ 매매 및 임대│ │ │ │ │ │ 차 계약서 │ │ └─┴─────────┴──────────┴───────┴──────┘ 【기타소득공제】 ┌─────────────────────────────────────┐ │◆ 개인연금저축공제 │ ├───────────┬──────────┬───────┬──────┤ │ㆍ2000.12.31이전 본인 │ │ │ │ │ 명의 가입분 불입액의│⇒연간 72만원 한도 │ㆍ연금저축납입│ │ │ 40% │ │ 증명서 원본 │ │ ├───────────┴──────────┤* 다음부터는 │해당금융기관│ │◆ 연금저축공제 │ 통장사본 제 │ │ ├───────────┬──────────┤ 출가능 │ │ │ㆍ2001.1.1이후 본인명 │⇒연간 240만원 한도 │ㆍ소득공제조회│국세청 홈페 │ │ 의 가입분 불입액 │ │ 내역서 │이지 │ ├───────────┴──────────┴───────┴──────┤ │◆ 투자조합출자(투자)공제 │ ├───────────┬──────────┬───────┬──────┤ │ㆍ본인명의로 출자(투자) ⇒소득금액의 50%한도│ㆍ투자조합출자│중소기업청, │ │ 한 가액의 15% │ │ (투자)확인서│투자조합관리│ │ │ │ㆍ출자등소득공│자(신청서는 │ │ │ │ 제신청서 │본인이 작성)│ ├───────────┴──────────┴───────┴──────┤ │◆ 신용카드 등 사용금액공제 │ ├───────────┬──────────┬───────┬──────┤ │ㆍ2004.12.1∼2005.11. │ -초과금액의 20%공제│ㆍ신용카드등 │ │ │ 30까지 신용카드 등 │ -한도:총급여액의20%│소득공제신청서│신용카드발급│ │ 사용액이 2005년 총급│ 와 500만원 중 적은│ㆍ신용카드등 │회사,은행(신│ │ 여액의 15% 초과시 │ 금액 │사용금액확인서│청서는 본인 │ │ㆍ종류:신용카드,기명식│ㆍ최저사용금액 변경:│ㆍ현금영수증 │이 작성) │ │ 선불카드,직불카드,현│ 총급여액의 10%⇒ │사용금액명세서│국세청(현금 │ │ 금영수증,학원수강료 │ 15% │(서류출력없이 │영수증) 홈페│ │ 지로납부액 │ │확인금액 기재)│이지 │ ├───────────┴──────────┴───────┴──────┤ │◆ 우리사주조합출연금공제 │ ├───────────┬──────────┬───────┬──────┤ │ㆍ2002.1.1이후 근로자 │ │ │ │ │ 복지기본법에 의한 우│⇒공제한도 400만원 │ㆍ우리사주조합│우리사주조합│ │ 리사주조합에 출연한 │ │ 의 출연금액 │ │ │ 금액 │ │ 확인서 │ │ ├───────────┴──────────┴───────┴──────┤ │◆ 퇴직연금 소득공제 │ ├───────────┬──────────┬───────┬──────┤ │ㆍ2005.12월이후 근로자│⇒공제한도:연금저축 │ㆍ퇴직연금납입│해당 │ │ 가 부담한 퇴직연금 │ 공제액과 합하여 │ 증명서 │금융기관 │ │ 불입액 │ 300만원 │ │ │ └───────────┴──────────┴───────┴──────┘ 【세액공제】 ┌─────────────────────────────────────┐ │◆ 근로소득 │ ├───────────┬──────────┬───────┬──────┤ │ㆍ산출세액 중 일정액 │ㆍ50만원 이하 : 55%│ │ │ │ 공제 │ㆍ50만원 초과 : 30%│ │ │ │ │ -공제한도: 50만원 │ │ │ ├───────────┴──────────┴───────┴──────┤ │◆ 주택자금이자 │ ├───────────┬──────────┬───────┬──────┤ │ㆍ'95.11.1∼'97.12.31 │⇒차입금 이자상환액 │ㆍ세액공제신청서 │ │ 중 미분양주택 취득을│ 의 30% │ㆍ미분양주택확│ │ │ 위한 차입금의 이자 │ │ 인서 │지방자치단체│ │ │ │ㆍ차입금이자상│해당 금융기 │ │ │ │ 환증명서 │관 등 │ │ │ │ㆍ매매계약서, │ │ │ │ │ 등기부등본 │ │ ├───────────┴──────────┴───────┴──────┤ │◆ 외국납부 │ ├───────────┬──────────┬───────┬──────┤ │ㆍ국외근로소득에 대하 │⇒산출세액×국외근로│ㆍ외국납부세액│ │ │ 여 외국에서 납부한 │ 소득금액/총근로소 │ 공제 신청서 │ │ │ 소득세 │ 득금액 │ │ │ ├───────────┴──────────┴───────┴──────┤ │◆ 기부정치자금 │ ├───────────┬──────────┬───────┬──────┤ │ㆍ정당(후원회및 선관위│⇒10만원까지 세액공 │ │ │ │ 포함)에 기부한 자금 │ 제(기부자 기준) │ㆍ동 법률상 │기부금 │ │ ※정당 : 정치자금법에│⇒10만원 초과액:소득│ 영수증 │접수기관 │ │ 의함 │ 공제 │ │ │ └───────────┴──────────┴───────┴──────┘ (서울=연합뉴스)